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2010-07-23
“内控”实施呼之欲出
企业内部控制这个话题，近年来一直是我国企业界的一个关注热
点。那么何为企业内部控制？它不仅是指企业管理层通过制定有效地
监控措施，规范管理行为，控制企业投资、生产、经营、财务等管理
过程中可能发生的风险，保证企业整体目标的基本实现，而且还是综
合国内外证券机构监控要求，由公司董事会、管理层及其全体员工实
施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规
的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
2010年7月16日上午，由省财政厅、审计厅、国资委、省证监局、
银监局、保监局等六部门联合召开的全省企业内部控制规范体系贯彻
实施动员大会在西安召开，除了众多的企业界和会计界代表，特别引
人注意的是国家财政部会计司领导也亲临动员大会，共同见证、推动
这一重大改革在陕西拉开帷幕。
“内控”规范进入视野
近年来，随着中国资本市场的开放,中国企业出现了一股上市热，
中国企业对海外资本市场极其向往，预计未来更多企业有着迫切的上
市需求。但中国企业面临的挑战也多了起来，由于在海外上市的地点
分散在纽约、伦敦、新加坡等地，各地监管规则不同，不熟悉或不遵
从当地规则的企业都将面临处罚风险。中国人寿、UT斯达康、新浪等
海外上市企业曾因为“虚假、隐瞒信息，信息披露不当，信息披露不
及时，信息不完整”等原因相继遭遇诉讼。
面对国际局势，我国政府也加强了企业风险控制，国家财政部陆
续出台了内部会计控制的具体规范。2008年6月，我国出台的《企业
内部控制基本规范》目的在于促进内部制度统一和规范，引导企业加
强以财务报告为主线的标准建设；在此基础上，今年4月，国家财政
部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配
套指引》。该配套指引包括18项企业内部控制应用指引、评价指引和
审计指引，对于防范企业风险、促进发展、加强监管具有更加现实的
指导意义。至此，标志着适应我国企业实际情况、借鉴国际先进经验
的中国企业内部控制规范体系基本建成。
这也是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后推
出的又一重大改革。
六部门联手发布“内控”动员令
在7月16日召开的全省企业内部控制规范体系贯彻实施动员大会
上，财政部会计司司长刘玉廷讲话指出，今年4月28日，“企业内部
控制配套指引”发布标志着企业标准内控体系已经完成，开始进入实
施阶段。“今年就是三年多的目标实施的关键一年，这套‘体系’既
有原则，又结构合理、符合国情，更重要的是，这是政府各部门之间
联合实施的，它表明了处在这个时代，我们力求发展的决心，我对此
非常有信心！”刘玉廷司长在听完陕西六部门代表以及企业代表的发
言后强调指出。
为了扎实有效地推进内控体系的贯彻实施，我省6部门联合印发
了《实施意见》，要求执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业
内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时对其
财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。注册会计师在
内部控制审计过程中发现重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他
利益相关者关注。与此同时,对实施做了如下安排：2011年1月1日起，
省级选择1户上市公司和2户国有大中型企业作为试点企业，先行实施
内控规范体系；2012年1月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易
所主板上市的公司及其母、子公司实施内控规范体系；2013年1月1日
起，省内国有及国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业实施内
控规范体系；2014年1月1日起，省内大中型企业全面实施内控规范体
系；在以上限期，鼓励大中型企业提前施行内控规范体系。
合力建设“内控”规范体系
在动员大会上，六部门领导纷纷从大局出发，积极响应并就对如
何贯彻内控规范体系，发表了各自意见。
省财政厅副厅长王范儒在发言中高度概括了企业内部控制体系的
建设目标,他提出财政部门要牢固树立落实实施工作的“四个意识”：
全局意识、服务意识、协作意识、宣传意识，推动企业内控规范的贯
彻实施；实施企业要在责任落实、统筹、规划、制度建设和业务培训
四个方面着力抓好落实工作，积极实施企业内控规范体系；会计事务
所要抢夺抓机遇，提升执业能力，并且加强内部控制人才的培训。
省审计厅副厅长徐宗一发言强调充分发挥国家审计免疫系统功能，
促进内控规范体系贯彻实施；加强对企业内部控制的审计监督，推动
内控规范体系的贯彻落实，促进被审计单位完善内部控制；加强对审
计工作的指导和监督，推动审计更好地发挥内部控制的职能作用。
省国资委副主任周书年在发言中指出：加强内部控制有利于提升
企业整体水平，企业董事会在加强风险管理，建设内控体系方面的职
责非常重要；只有将企业现行管理体制与规范体系有机结合，才能切
实提高企业管理水平。
陕西证监局副局长赵莹表示，建立健全内部控制制度，是上市公
司防止舞弊案件发生、提高信息披露质量，保护投资者合法权益，促
进资本市场长期健康发展不可缺少的重要手段，对提高上市公司质量
和财务信息披露质量意义重大，证监会将从信息披露和监管两个层面
完善配套措施，为上市公司依法、规范、持续、快速发展提供长效保
障。
陕西银监局副局长吉明认为，我省启动企业内部控制规范体系的
贯彻实施，对省内银行业金融机构内部控制水平的提高也是一个难得
的机遇。陕西银监局将进一步加强与省财政厅及其他联席会议成员单
位的合作，在制度建设与政策引领、建立健全风险识别和评估体系和
完善内部审计体系几个方面促进省内银行业金融机构内部控制水平的
进一步提高。
陕西保监局局长助理舒晓鸿结合陕西保险业发展实际，提出企业
内部控制规范体系的贯彻实施是一项综合的系统工程，需要企业长期
不懈的努力，更需要有关部门加强合作与沟通,构建一个良好的氛围，
才能共同推动我省企业内部控制体系建设迈上一个新台阶！
被列为陕西省首批试点企业的金堆城钼业股份有限公司、陕西地
方电力有限公司和延长石油集团3家企业负责人也在会上表达了积极
响应内控改革的决心。
金堆城钼业股份有限公司总经理张继祥表示，自上市以来，金钼
股份充分利用资本市场机遇，实现了企业的较快发展。公司一贯高度
重视风险控制工作，这次企业成为全省首批内部控制规范体系试点单
位是一次极好的机遇。
陕西地方电力有限公司总会计师黄蛇楼和延长石油集团总经济师
赵健对内控规范体系提出了极高评价，认为企业内控规范体系的建立
对于提升企业竞争力，服务经济社会发展，更好地贯彻西部大开发战
略，有着特别重要的意义。
2011年，一场令人期待的陕西企业内控风暴即将掀起……
（本报记者 杨华 实习生 袁鼎）
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