法 律 法 规

2010-08-04

各设区市、杨凌示范区财政局、审计局、国资委，各银监分局，西安
  市商业银行、长安银行、陕西省农村信用联社、各信托公司、西电
  集团财务有限责任公司，永安财产保险股份有限公司，有关省属企
  业，各上市公司，各会计师事务所，各高等院校：
    2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会
印发了包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》
和《企业内部控制审计指引》在内的企业内部控制配套指引，标志着
以《企业内部控制基本规范》为统领的企业内部控制规范体系建成并
进入实施阶段。为了稳步推进企业内部控制规范体系（以下简称内控
规范体系）的贯彻实施，现提出以下意见：
    
　　一、充分认识内控规范体系贯彻实施的重大意义
     
　　企业内控规范体系的发布实施，是继企业会计准则、审计准则体
系有效实施后的又一项重大系统工程。深入贯彻实施企业内控规范体
系，有利于促进企业转变经济发展方式，有利于促进企业参与国际经
济竞争，有利于维护经济金融稳定和社会公众合法权益。
　　实施以全面风险管理为基础的内控规范体系有助于企业进一步完
善公司治理，更有效地实现其发展战略，有助于企业进一步健全战略
风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控
措施，防范和化解各类风险，提升企业竞争力，筑牢经济健康发展的
微观基础，为可持续发展提供有力支撑。
　　各有关单位要高度认识贯彻实施企业内控规范体系的重大意义，
充分估计企业内控规范体系实施的复杂性和艰巨性，统一部署，精心
安排，齐抓共管，稳步推进，积极推动企业内控规范体系的贯彻实施。
    
　　二、加强领导，积极推动做好内控规范体系的贯彻实施工作
      
　　为了加强组织领导，积极、稳妥地推进企业内控规范体系的贯彻
实施，经研究，决定成立“企业内部控制规范体系贯彻实施厅际联席
会议”。联席会议的主要职责是推动企业内控规范体系的贯彻实施，
研究解决实施中的重大问题。厅际联席会议成员由以下人员组成：
　　省财政厅副厅长      王范儒
　　省审计厅副厅长    　徐宗一
    省国资委副主任　    周书年
    陕西证监局副局长    赵  莹
    陕西银监局副局长    吉  明
    陕西保监局局长      智鹏飞
　　厅际联席会议由省财政厅牵头，下设办公室，负责规划、组织、
宣传等内控规范体系实施的相关日常工作。办公室设在省财政厅会计
处。办公室分设内控规范体系实施工作组、内控规范咨询委员会。内
控规范体系实施工作组由成员单位有关处室负责人组成；内控规范体
系咨询委员会由大专院校专家教授、企业高层管理人员和注册会计师
等组成。
    
　　三、统筹规划，稳步推进内控规范体系的贯彻实施工作
      
　　我省大中型企业内控规范体系的贯彻实施将按以下步骤进行：
    （一）2011年1月1日起，省级选择1户上市公司和2户国有大中型
企业作为试点企业，先行实施内控规范体系。
　　（二）2012年1月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所主
板上市的公司及其母、子公司实施内控规范体系。
　　（三）2013年1月1日起，省内国有及国有资产占控股地位或主导
地位的大中型企业实施内控规范体系。
　　（四）2014年1月1日起，省内大中型企业全面实施内控规范体系。
　　在以上期限前，鼓励大中型企业提前施行内控规范体系。
   
　　四、精心安排，齐心协力做好内控规范体系的贯彻实施工作
    
　　（一）广泛开展宣传。各市（区）有关部门要通过媒体报道、召
开座谈会、印制宣传册，举办知识竞赛等多种形式，加大内控规范体
系宣传力度。采取全方位、多层次的宣传，在全社会普及内控规范体
系的总体要求、理念方法、管控措施等知识，为全面贯彻实施内控规
范体系营造良好氛围。
　　（二）明确工作目标。各市（区）财政部门要会同有关部门，依
据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会《关于印发企业内部控
制配套指引的通知》（财会〔2010〕11号）和本意见的精神，制定切
实可行的实施方案，稳步推进内控规范体系的贯彻实施，力争用3年
左右的时间，实现内控规范体系在全省大中型企业全面落地。
　　（三）建立协调机制。各市（区）财政部门要会同有关部门，加
强沟通，建立内控规范体系实施协调机制，及时解决内控规范体系实
施进程中的问题。
　　（四）全方位开展培训。各市（区）财政部门要会同有关部门，
积极做好内控规范体系培训工作，面向企业高管、相关职能部门人员，
开展不同层次、不同范围的内控规范体系培训，更新管理理念，培育
内控文化，掌握内控方法。同时，要将内控规范体系纳入会计、审计
等相关专业人员继续教育内容。
　　（五）选择试点企业。各市（区）财政部门要会同有关部门，至
少选择1户大中型企业进行内控规范体系实施试点，制定试点工作方
案，全程跟踪试点进度，指导企业开展试点工作。
　　（六）积极推广试点经验。各市（区）财政部门要注意总结试点
企业经验，采取报告会、座谈会等方式推广交流试点成果，充分发挥
试点企业的引领示范作用，全面提高企业内控规范体系实施的质量和
水平。
　　各市（区）财政部门应将本地区内控规范体系贯彻实施方案及试
点企业名单于2010年10月31日前报省财政厅会计处。
    
　　五、抓住机遇，着力做好内控规范体系实施前的准备工作
    
　　（一）各上市公司和大中型企业要以内控规范体系的发布实施为
契机，着眼长远，先易后难，扎实有序地推进内部控制制度建设。
　　1、加强领导，落实责任。企业主要负责人对建立健全内部控制
制度负责。企业要从战略高度认识和推进内部控制制度建设，强化责
任意识，加强组织领导，制定实施规划，完善内部治理结构，积极推
进内控制度建设。
　　2、全员培训，共同参与。实施内控规范体系，需要企业全员参
与。企业要加强对员工的宣传和培训，在单位内部形成“人人学内控，
人人讲内控，个个受约束”的良好氛围。
　　3、结合实际，梳理改造。企业应当依据内控规范体系的要求，
全面评估现行制度体系的全面性、有效性和规范性，系统梳理现行管
理制度、业务流程、风险管控措施等，结合企业的管理体制和经营特
点，建立健全适合本企业的内部控制制度。
　　4、试点先行，循序渐进。企业可选择管理基础较好的分（子）
公司或业务单位开展内部控制试点，取得经验，分步实施，逐步推广。
同时，应当建立内部控制升级优化的长效机制，不断完善内部控制制
度，提升管理水平。
　　5、整合系统，提高效能。企业要结合内控规范体系的建设，实
施信息系统的改造，运用信息技术把内控规范体系的理念、程序、方
法嵌入管理系统中，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。
　　（二）各会计师事务所应当把握内控规范体系发布实施的良好机
遇，拓展业务领域，充分发挥鉴证评价的导向作用，不断提升服务质
量，促进内控规范体系的深入实施。
　　1、强化组织和技术支撑。会计师事务所要全面规划，合理配置
资源，优化业务结构，组建内控咨询和审计的专业团队，建立健全内
部控制审计质量标准，增强内部控制审计能力。
　　2、提高执业能力。注册会计师要加强学习，树立与内控审计相
适应的执业理念，优化知识结构，积极探索内部控制审计方法，为全
面开展内控审计做好各项准备工作。
　　3、确保审计独立性。会计师事务所要正确处理内控咨询和内控
审计的关系，确保内控审计的独立性。　                        
                                   　二○一○年七月六日